2018年高新技术企业认定  2018年高新技术企业培育  高新技术产品认定
13425961971
0757-22205829
专业科技项目申报服务,帮你拿政府补贴

科技新闻
发布时间:2020-11-27
这些税收优惠政策将在12月31日到期,务必赶紧筹划!!!

不知不觉中,2020只剩30多天了,

有这么10类税收优惠政策也即将执行到期

这些政策你都享受到了吗?

没享受到的还能赶上吗?

快和深科信小编一起来看看吧。


1

一般纳税人转登记为小规模纳税人

一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。


政策来源:

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)


提醒:

小规模纳税人与一般纳税人相比,可以享受更多的税收优惠。如:季度销售额不超过30万,可以免征增值税;附加税、房产税、印花税等可以减半征收等等。


纳税人如果符合条件,且客户对票据要求不高的情况下,可以考虑转为小规模纳税人,但必须在12月31日之前完成。

2

单位价值不超过500万元的固定资产一次性扣除

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。


所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。


政策来源:

《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号)




提醒:

利润偏高且有计划购入设备、器具的企业,在12月31日之前务必完成采购,以享受上述优惠政策,抵减企业所得税,从而达到节税的效果。

3

软件企业和集成电路企业企业所得税优惠

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2019年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。


政策来源:

《关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第29号)


提醒:

如果您是软件企业,并且2019年12月31日以前没有盈利,2020年开始有盈利的,这条政策您不能错过了。

4

集团内企业之间无偿借款免增值税

自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。


政策来源:

《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税[2019]20号)



提醒:

关联方企业之间无偿借款增值税视同销售问题,一直是大家关注的问题,且与其他视同销售不同,借款利息进项税不得抵扣。注意,该文件只适用于集团内企业之间,集团虽无需认定,但需要公示的。


实务中,关联方无息借款被征收增值税的案例不多见,而且,增值税法征求意见稿,已经取消了无偿提供服务需要视同销售的条款。


适用上述优惠政策的单位,12月31日前务必实时关注是否有新的政策;如果上述政策到期后,没有相应的延期政策,在12月31日后,企业集团内单位之间无偿借贷行为,应视同销售,需按贷款服务缴纳增值税,适用6%的增值税税率,且取的专票的不允许抵扣。

5

购重组中不得不关注的优惠政策

(1)改制重组土地增值税政策

2018年1月1日至2020年12月31日,改制、合并、分立、投资入股等方式下涉及土地房产权属转移的,暂不征土地增值税。


政策来源:

《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税[2018]57号)

(2)改制重组契税政策

2018年1月1日至2020年12月31日,改制、合并、分立、划转、投资入股等方式下涉及土地房产权属转移的,免征契税。


政策来源:

《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税[2018]17号)

6

小微企业融资有关的税收优惠

(1)金融机构向小微企业贷款取得利息收入,免增值税

自2018年9月1日至2020年12月31日,对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。


政策来源:

《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》(财税〔2018〕91号)


(2)小微企业与金融机构的借款合同,免印花税

自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。


政策来源:

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)


提醒:

以上两个政策,实质都是对小微企业发展的支持,不少业内人士认为,大概率会再出新政策延期。

7

研发费用,加计扣除优惠政策

企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。


政策来源:

《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)

8

动漫企业税收优惠

(1)即征即退政策

自2018年5月1日至2020年12月31日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件,按照13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。


政策来源:

《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》(财税〔2018〕38号)

(2)进口免关税、增值税

自2016年1月1日至2020年12月31日,经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫直接产品,确需进口的商品可享受免征进口关税及进口环节增值税的政策。


政策来源:

《关于动漫企业进口动漫开发生产用品税收政策的通知》(财关税〔2016〕36号)


提醒:

如果没有新的文件规定延期,对企业来说,无疑增加了成本。所以,企业一定要做好衔接,看看以后业务怎么操作,提前做好安排。

9

针对特定区域优惠

(1)西部大开发企业所得税优惠

自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业,可减按15%税率缴纳企业所得税。


政策来源:

关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)

(2)新疆喀什、霍尔果斯

22010年1月1日至2020年12月31日,对在新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税。


政策来源:

《财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]112号)


(3)横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区

自2014年1月l日起至2020年12月31日止,对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。


政策来源:

《财政部、国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税[2014]26号 )


提示:

以上地区企业,一定要注意政策性风险,提前做好预估和评判,避免产生不必要的损失。

10

针对疫情相关的优惠政策

6类增值税优惠


4类个人所得税优惠



5类与社保有关的税收优惠


免征文化事业建设费


旧的优惠政策到期了,可能会谢幕离去,可能会焕发新生。世事风云变幻,经济日新月异,税收政策必然会随之调整变动,大家不必焦虑也不必烦躁,只要心中有预判,能随政策变化做出最有利的安排,以不变应万变,方是根本之道。


来源:科技政策前沿

分享是一种美德,请把本文分享或转发出去,让更多有需要的企业人士看到吧!



友情链接:深圳深科信广东政府资助网高新技术企业认定重庆深科信
Copyright © 2010- 2018 佛山市顺德区深科信商务咨询有限公司 版权所有 粤ICP备18025592号-1
联系电话
0757-22205829

申报资讯